不動産活用による相続対策の基本
相続税評価額と時価評価額の違いを利用した相続対策の方法によって、節税効果を得ることが可能です。
この記事では、不動産を活用した相続対策の基本について詳しく説明いたします。
まず、相続税の課税額計算の基本を説明します。
相続税の課税額は、各相続人の課税遺産総額に税率を適用して算出されます。
相続税の税率は超過累進税率と呼ばれ、遺産総額が高いほど税率が上がります。
最低税率は5％であり、最高税率は55％となっています。
例えば、相続人ごとの遺産総額が3000万円の場合、課税額は300万円となります。
しかし、同じ相続人であっても遺産総額が10倍の3億円の場合、課税額は10800万円となります。
つまり、税負担は3.6倍にもなるのです。
このことから、遺産総額を抑えることが節税につながることがわかります。
相続税額の計算式は、各相続人の課税遺産総額に超過累進税率を適用することで算出されます。
税率は遺産総額に応じて異なり、遺産総額が増えるほど高い税率が適用されます。
また、超過累進税率の計算には控除額も考慮されます。
次に、課税遺産総額の計算方法について説明いたします。
課税遺産総額は、相続によって取得した財産や債務の課税価格の合計額から基礎控除額を差し引いて算出されます。
基礎控除額を上回る場合、相続税は課税されません。
基礎控除額は相続によって取得した財産の課税価格の合計額と法定相続人の数によって計算されます。
課税価格の合計額には、債務や葬式費用などの金額を差し引くことができます。
以上が、不動産活用による相続対策の基本についての詳しい説明でした。
参考ページ：不動産投資 相続税 節税 相続対策不動産活用は本当に節税効果があるのか解説！
相続税の節税を考える上で重要なポイント
相続税の節税を考える際には、動産の時価と相続税評価額の差異を考慮することが重要です。
相続税評価額は、相続財産の評価額に基づいて算出されますが、時価とは異なる場合もあります。
具体的には、時価が相続税評価額よりも低い場合、相続財産の評価額を下げることで相続税の負担を軽減することができます。
これには、資産の評価方法や評価時期を適切に選ぶことが重要です。
また、遺産総額を抑えることも節税のポイントです。
遺産総額が大きくなると、相続税の負担も増えます。
遺産総額を抑えるためには、相続財産の管理や適切な贈与などの手続きを行うことが有効です。
さらに、相続時の基礎控除額を上回らないようにすることも重要です。
基礎控除額は、相続人ごとに定められた控除額であり、この範囲内であれば相続税が免除されることがあります。
基礎控除額を上回らないようにするためには、相続財産の分割や適切な対策を行うことが必要です。
以上のような相続税の節税に関する詳細な対策については、専門家の助言を受けることをおすすめします。
専門家は税制や法律に詳しく、個別の相続に合わせた最適な対策を提案してくれます。